وبناء على ذلك، ينبغي لنا أن نبحث عن طرق بديلة لتنشيط اقتصادنا. وتحمل السياسة الضريبية على وجه الخصوص إمكانات عظيمة، ومن الأهمية بمكان أن ندرك أن السياسة الضريبية تشتمل على المزيد من الأمور بما يتجاوز الانقسام البسيط المتمثل في زيادة الضرائب أو خفضها. إن هيكل نظامنا الضريبي وتعقيده من العوامل التي لا تقل أهمية والتي تتطلب دراسة متأنية.
وبناء على ذلك، ينبغي لنا أن نبحث عن طرق بديلة لتنشيط اقتصادنا. وتحمل السياسة الضريبية على وجه الخصوص إمكانات عظيمة، ومن الأهمية بمكان أن ندرك أن السياسة الضريبية تشتمل على المزيد من الأمور بما يتجاوز الانقسام البسيط المتمثل في زيادة الضرائب أو خفضها. إن هيكل نظامنا الضريبي وتعقيده من العوامل التي لا تقل أهمية والتي تتطلب دراسة متأنية.
وفي هذا الصدد، يقدم مؤشر القدرة التنافسية الضريبية الدولية لعام 2023، الصادر عن مؤسسة الضرائب ومقرها واشنطن، منظورا قيما. وهو يصنف كندا في المرتبة 15 بشكل عام بين 38 دولة في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية ويقدم نظرة عامة مفيدة عن نقاط القوة والضعف في النظام الضريبي الكندي.
بدءا من الإيجابيات، تفتخر كندا بنظام ضريبي يحافظ على ضرائب الاستهلاك عند مستوى منخفض نسبيا وبقاعدة واسعة نسبيا. ويمكن للشركات أن تشطب استثماراتها في الآلات بسرعة، مما يوفر حافزا قويا للاستثمار. وعلى نحو مماثل، تمتنع كندا عن فرض ضرائب على الثروة أو العقارات أو الميراث ــ وهي الأدوات التي قد تبدو جذابة سياسيا ولكنها تحمل تأثيرات تشويهية ضارة كبيرة.
أما الخبر السيئ فهو أن العبء الضريبي في أماكن أخرى ثقيل.
وتبلغ الضريبة الشخصية على أرباح الأسهم نسبة هائلة تبلغ 39.3 في المائة، وهي نسبة أعلى بكثير من متوسط منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية البالغ 24 في المائة. وبالمثل، فإن معدل الضريبة على أرباح رأس المال (26.7 في المائة) ومعدل الضريبة على الشركات (26.2 في المائة) يتجاوز متوسط منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية بنسبة 7.5 و 2.6 في المائة، على التوالي. ولعل الأسوأ من ذلك كله، ما لم يتم تمديدها أو جعلها دائمة، فإن السياسات الجيدة مثل شطب المعدات المذكورة أعلاه من المقرر أن تبدأ في الإلغاء التدريجي في عام 2024.
لا ينبغي لنا أن نخطئ: فالسياسة الضريبية وحدها لن تتمكن من إصلاح اقتصاد كندا المتصلب. ولكن الإطار الضريبي السليم يشكل أساساً متيناً يمكن البناء عليه. وكما اقترحت مؤسسة الضرائب، فإن مبدأين رئيسيين ينبغي أن يسترشد بهما هذا الإطار: القدرة التنافسية والحياد. ولن تؤدي هذه المبادئ إلى تعزيز الأداء الاقتصادي فحسب، بل ستعزز أيضًا العدالة والاستدامة في نظامنا الضريبي.
قانون الضرائب التنافسي هو الذي يحافظ على معدلات ضريبية هامشية منخفضة. في عالم تحكمه العولمة، يتميز رأس المال بالقدرة على التنقل بشكل كبير، ويمكن للشركات اختيار مكان الاستثمار على أساس معدل العائد المتوقع. وهذا يعني أنه، مع تساوي كل العوامل الأخرى، فإن البلدان التي تفرض معدلات ضريبية أقل على الاستثمارات سوف تجتذب المزيد من رأس المال، وهو ما من شأنه أن يؤدي إلى تسارع النمو الاقتصادي.
ومن ناحية أخرى، تؤدي معدلات الضرائب المرتفعة إلى إبعاد الاستثمار. تعزز الأبحاث التي أجرتها منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية فكرة أن ضرائب الشركات لها التأثير الأكثر سلبية على النمو الاقتصادي، حيث تكون ضرائب الدخل الشخصي وضرائب الاستهلاك أقل ضررا إلى حد ما. ومن الجدير بالذكر أن الضرائب على الممتلكات غير المنقولة لها تأثير ضئيل على النمو.
علاوة على ذلك، يهدف قانون الضرائب المحايد إلى توليد أكبر قدر من الإيرادات مع الحد الأدنى من التشوهات الاقتصادية. وهو يتجنب تحفيز الاستهلاك على الادخار، وهو ما يمكن أن يحدث مع ضرائب الاستثمار والثروة. كما أن النظام الضريبي المحايد يقلل من الإعفاءات الضريبية المستهدفة لأنشطة محددة تقوم بها الشركات أو الأفراد.
ومع ازدياد تعقيد الأنظمة الضريبية، فإنها تصبح أقل حيادية. من الناحية النظرية، إذا تم تطبيق نفس الضرائب من الناحية الفنية على الجميع، ولكن القواعد المعقدة تسمح للشركات الكبيرة أو الأفراد الأثرياء بتغيير سلوكهم فقط لغرض الحصول على المزايا الضريبية، فإن حياد النظام يصبح معرضا للخطر. ومن الممكن أن يؤدي وجود قانون ضريبي تنافسي ومحايد وبسيط إلى تعزيز النمو الاقتصادي المستدام والاستثمار وفي نفس الوقت تمويل الأولويات الحكومية الأساسية.
لقد حان الوقت للإصلاح الضريبي في كندا. ومن خلال ملاحقة قانون ضريبي أكثر تنافسية وحيادية، يصبح بوسعنا تشجيع الاستثمار، وجذب رأس المال، وتعزيز النمو الاقتصادي الذي تشتد الحاجة إليه ــ مع الفوائد الإضافية المتمثلة في ضمان العدالة، والحد من التشوهات الاقتصادية، وتوليد الإيرادات الضريبية اللازمة لتمويل أولويات الإنفاق العام.
المصدر : أوكسيجن كندا نيوز
المحرر : يوسف عادل
المزيد
1